Polski Ład – ulgi podatkowe

Od 1 stycznia 2022  r.  kwota  wolna  od  podatku  zostaje  podwyższona  do  kwoty  30 000 zł. Oznacza to faktyczny brak podatku od płacy minimalnej. Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych, dotychczas opłacający podatek dochodowy w wysokości 17% od dochodu do kwoty 85 528 zł, powyżej tej kwoty 32% podatku, od stycznia zapłacą 32% podatku od dochodu powyżej 120 000 zł.

Ulga dla klasy średniej

Polski Ład wprowadza tzw. ulgę dla klasy średniej. Dotyczyć ona będzie osób, których roczne przychody z umów o pracę mieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Ulga będzie przysługiwać: zatrudnionym na podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, a także jednoosobowym przedsiębiorcom rozliczającym się według zasad ogólnych. Chcąc wyliczyć czy podatnikowi przysługuje ulga  dla klasy średniej, podstawą dla dokonywanych obliczeń jest przychód podatnika (wartości brutto). Ulga dla klasy średniej będzie obliczana wg wzoru stanowiącego iloczyn przychodów (kwoty brutto) czyli we wzorze A i odpowiedniego wskaźnika:

(A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, jeżeli A wynosi co najmniej 68 412 zł i nie przekracza 102 588 zł,

(A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, jeżeli A jest wyższe niż 102 588 zł i nie przekracza 133 692 zł.

Jaki będzie bilans tych zmian? Osoby zarabiające miesięcznie na etacie do ok. 5,7 tys. zł brutto zyskają – ich pensja netto będzie wyższa niż dotychczas.

Należy pamiętać, że w rozliczeniu rocznym ulga przysługuje jedna - dotycząca całości źródeł podatnika. Jeśli podatnik posiadał dwa lub więcej tytułów zarobkowania, które samodzielnie nie dały mu prawa do ulgi, ale łącznie przychód podatnika znajduje się w powyższym przedziale, podatnik ma prawo stosować ulgę w rocznym rozliczeniu.

Zerowy PIT dla pracujących seniorów

Zwolnienie z PIT obejmie osoby pracujące po osiągnięciu wieku emerytalnego. Podatnicy, którzy pomimo osiągnięcia uprawnień do emerytury zrezygnują z jej pobierania i będą dalej aktywni zawodowo, będą mogli skorzystać z tak zwanego PIT-0 dla seniora. Ulga dotyczy uzyskanych  przychodów  do  wysokości  nieprzekraczającej  w  roku  podatkowym   kwoty  85 528 zł.

Zerowy PIT dla rodzin 4+

W ramach Polskiego Ładu wprowadzony zostaje zerowy PIT dla rodzin 4+. Podatnicy wychowujący co najmniej czworo dzieci będą zwolnieni z PIT od przychodów nieprzekraczających w danym roku podatkowym kwoty 85 528 zł - niezależnie od tego czy są zatrudnieni na etacie, czy są przedsiębiorcami. Przy uwzględnieniu kwoty wolnej podatku nie będzie do kwoty 115 528 zł. Przy wspólnym rozliczeniu będzie to 231 056 zł.

Ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci

Rodzic samotnie  wychowujący  dziecko  nie  będzie  mógł  od  2022  r.  (zeznanie  składane  w 2023 r.) skorzystać z rozliczenia wspólnie z dzieckiem, które wychowuje lub nad którym pełni funkcję rodziny zastępczej. Preferencyjna forma rozliczenia zostanie zastąpiona odliczeniem na dziecko w kwocie 1 500 zł. Odliczenie nie będzie dzielone na miesiące lub dni opieki,  nie  będzie  też  podlegało  podziałowi   między   rodziców.  Co  ważne  tylko   jedno   z rodziców będzie miało prawo do tej ulgi. Z ulgi skorzystają wyłącznie podatnicy opodatkowani według skali podatkowej [2].

Ulga prorodzinna

Przyjęte w ramach Polskiego Ładu regulacje wskazują, że w przypadku braku porozumienia między podatnikami, którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (naprzemienna opieka) lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających     w związku małżeńskim – kwotę tę podatnicy odliczają w częściach równych. W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.

Ulga na powrót

Prawo do ulgi będzie przysługiwało w czterech kolejno następujących po sobie latach, licząc od roku, w którym podatnik przeniósł miejsce zamieszkania do Polski lub od roku następnego. W każdym z lat przychody do kwoty 85 528 zł będą podlegały zwolnieniu z PIT. Ulga skierowana jest do Polaków i osób dysponujących Kartą Polaka, które przez min.3 lata mieszkały i pracowały za granicą i które zdecydują się na powrót do kraju.